会計分析で本当に大事なのは「トレンド」を読むこと｜過去説明で終わらせないための考え方

会計分析で最も重要なのは「トレンド」を把握すること

会計分析において最も重要なことは何でしょうか。
私は「業績やコストのトレンドを正しく捉えること」だと考えています。

ところが、実務の現場を見ていると、会計分析が
「過去の数字の変動要因を説明する作業」
に終始してしまっているケースを多く見かけます。

もちろん、過去の数字の変動要因を把握すること自体は重要です。
しかし、それが目的化してしまってはいないでしょうか。

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なぜ会計分析は「過去説明」で終わってしまうのか

経理担当者や税理士事務所において、会計分析の主目的が
「なぜこの費用が増えたのか」
「なぜ売上が下がったのか」
といった過去の数字の説明になっていることは少なくありません。

理由は単純です。

• 過去の数字はすでに確定している
• 請求書や契約書を見れば原因が特定できる
• 関係部署に聞けば理由がわかる

つまり、過去の説明は比較的“簡単”なのです。

しかし、ここで一度立ち止まって考える必要があります。

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過去の数字を説明しても、過去は変えられない

どれだけ丁寧に分析しても、
過去の数字そのものは1円たりとも変えられません。

では、なぜ私たちは過去の数字を分析するのでしょうか。

それは、
「未来をより良くするため」
以外にありません。

• なぜ利益率が下がったのかを知る
• なぜ売上が伸びたのかを理解する

これらはすべて、
「今後も同じ状況が続いたらどうなるのか」
「今後は何を変えればよいのか」
を考えるための材料です。

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会計分析の本質は「未来を考えること」

会計分析の本質を一言で言えば、

過去を分析することで未来を予測し、
未来がより良い方向に進むための打ち手を考えること

です。

つまり、会計分析とは
「現状ある情報をもとに、先行きの数字を描く作業」
だと言えます。

ところが、多くの現場ではこの「未来」の部分に踏み込めていません。

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なぜ未来予測は避けられがちなのか

理由は明確です。
未来予測は非常に難しいからです。

• 原価率は今後も上がり続けるのか
• 好調な売上はどこまで伸びるのか
• 人件費は今後どの程度上昇するのか

これらはすべて、不確定要素だらけです。

過去の説明のように、
「この請求書が増えたからです」
と断定することはできません。

そのため、
「未来のことなんてわかりません」
と考えてしまいがちです。

しかし、わからないからといって考えないのは、会計分析を放棄しているのと同じです。

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未来を考えるために必要なのが「トレンド」という考え方

ここで重要になるのが、
会計の数字を“点”ではなく“流れ”で見るという視点です。

すなわち、トレンドを意識することです。

トレンドとは、

• 先行きの数字は上向きそうか
• 下向きそうか
• 横ばいで推移しそうか

を考えることです。

重要なのは、
「足もとの数字がどうか」ではありません。

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足もとの数字とトレンドは必ずしも一致しない

例えば、

• 足もとの数字が一時的に悪化しているだけなら、トレンドは横ばい
• 足もとの数字が横ばいでも、先行きに上昇要因が多ければ、トレンドは上昇

ということも十分にあり得ます。

このように、
トレンドとは「将来の方向性」を示す概念です。

そして、トレンドを見る対象は売上だけではありません。

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トレンドはすべての会計項目に存在する

• 売上
• 原価
• 人件費
• 家賃
• 外注費
• 水道光熱費

あらゆる会計項目にトレンドがあります。

ここからは、特にイメージしやすい
「原価（仕入れ値）」を例に考えてみます。

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仕入れ値は今後どうなるのか？

最近、スーパーに行くと、
ほぼすべての商品が値上がりしていると感じる方も多いでしょう。

企業にとっても同様で、
仕入れ値の上昇が収益を圧迫しているケースは非常に多くなっています。

では、ここでの問いです。

仕入れ値は今後も上がり続けるのでしょうか？

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「わからない」で終わらせないことが重要

この問いに対して、

「未来のことなんてわかりません」

と言ってしまうのは簡単です。

しかし、わからないなりに仮説を立てることこそが会計分析の仕事です。

例えば、

「今後も仕入れ値は上がっていく可能性が高い」

という仮説を立てること自体は問題ありません。

重要なのは、
その仮説に納得できる“説明”があるかどうかです。

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トレンドを説明するための材料を集める

仕入れ値上昇の仮説を補強する材料として、例えば以下が考えられます。

• 消費者物価指数が上昇トレンドを維持している
• 大企業を中心に値上げを実施し、利益を確保できている企業が増えている
• 消費者の値上げ許容度が高まっている
• 円安水準が長期化している
• 世界情勢が不安定で、原油・輸入品価格が下がりにくい

これらを踏まえると、
「仕入れ値が下がる要因は少ない」
という説明が可能になります。

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特に注意すべきは「プライスリーダー」の動き

もう一つ、非常に重要な視点があります。

それは、

大企業がプライスリーダーとなり、先に値上げをする

という構造です。

例えば配送業界では、

• ヤマト運輸
• 佐川急便
• 日本郵便

といった大手企業の値上げが先行しています。

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大手の値上げは中小企業に波及する

大手企業の値上げが定着すると、
その後、中小企業にも値上げが広がっていくケースが非常に多いです。

もし、

• 大手仕入先はすでに値上げしている
• 中小仕入先はまだ値上げしていない

という状況であれば、

今後、中小仕入先の値上げが進み、
さらに仕入れ値が上がる可能性がある

と考えるのは自然でしょう。

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「どのくらい上がるかわからない」への向き合い方

よく聞くのが、

「どのくらい値上げされるかわからない」

という声です。

この場合にやるべきことは明確です。

• 同業他社でどの程度の値上げが進んでいるか
• 過去の値上げ幅はどのくらいだったか
• 業界全体のコスト構造はどうなっているか

こうした情報を集め、
“幅”を持たせた数字予測を行います。

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トレンドを意識すると未来予測の説明がしやすくなる

トレンドを意識すると、

• 足もとの変動は一過性か
• 元に戻る可能性はあるか
• 今後も続きそうか

といった整理がしやすくなります。

これは、経営者に数字を説明する際にも非常に有効です。

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トレンド予測のわかりやすい例：新卒初任給

トレンドのイメージとして、
新卒の初任給を考えてみましょう。

今後の初任給水準はどうなると思いますか？

おそらく多くの方が、

「上がっていくだろう」

と予測するはずです。

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なぜ初任給は上がると予測できるのか

理由は明確です。

• 少子化により新卒人口が減少することはほぼ確定している
• 新卒獲得競争が激化することが想像できる
• 大手企業が先行して初任給を引き上げている

これらの要素を踏まえれば、
人件費のトレンドは上昇方向と考えるのが自然です。

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不測の事態は一旦脇に置く

もちろん、

• コロナショックのような突発的な事態
• 世界的な金融危機

が起これば、状況は一変します。

しかし、
すべての不測の事態を織り込むことは不可能です。

まずは、

「現状の経営環境が続いた場合」

を前提に数字を描くことが重要です。

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会計分析には情報収集力が求められる

こうしたトレンド分析・未来予測を行うには、

• 経済ニュースのチェック
• 業界構造の理解
• 統計データの読み取り
• 社内ヒアリング

など、膨大な情報収集が必要になります。

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経理の仕事は「仕訳入力」で終わらない

経理の仕事は、

• 請求書を整理する
• 仕訳を入力する

だけではありません。

情報を集め、未来を見通し、
経営者が意思決定するための材料を提供すること

これこそが、会計分析の本来の役割です。

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まとめ｜会計分析を「未来につなげる」ために

• 会計分析の目的は過去説明ではない
• 未来を考えるために過去を分析する
• そのためにはトレンドを意識する
• わからなくても仮説を立て、説明する
• 情報を集め続ける姿勢が不可欠

会計分析を、
「過去を語る作業」から「未来を描く仕事」へ。

その第一歩が、
トレンドを意識することなのです。